PER
Plan Épargne Retraite. Enveloppe créée par la loi PACTE de 2019 pour préparer sa retraite.
En détail
Versements déductibles du revenu imposable (dans la limite de 10 % du revenu pro, plafond PASS). Sortie à la retraite en capital, en rente, ou mixte. Intéressant surtout si TMI ≥ 30 % (plus le taux marginal est élevé, plus l'économie d'impôt à l'entrée est forte). Fiscalité à la sortie : selon le choix et la source des versements. Remplace les anciens PERP, Madelin, Article 83.
Chiffres clés 2026
| Plafond de versements déductibles | 10 % des revenus pro · max ≈ 35 194 € (2026) |
| Avantage à l'entrée | Déduction IR au TMI |
| Imposition à la sortie en capital | IR (capital) + 31,4 % flat tax (gains) |
| Imposition rente viagère | Barème IR avec abattement 10 % |
| Sortie anticipée autorisée | Achat RP, accidents de la vie (chômage, invalidité, décès, surendettement) |
Sources officielles
Pièges classiques à éviter
- Ouvrir un PER si TMI ≤ 11 % : avantage très limité (différé fiscal seulement). Préférer PEA + AV.
- Croire que c'est une 'épargne défiscalisée' : tu paies les impôts à la sortie (capital imposé à l'IR + gains au PFU).
- Ignorer le piège des frais : certains PER bancaires prennent 4 % de frais d'entrée + 1,5 % de gestion. À fuir.
- Sortir trop tôt sans cas dérogatoire = imposition lourde + perte de l'avantage acquis.
À ne pas confondre avec
- PEA, Pas de déduction IR à l'entrée, mais sortie totalement défiscalisée après 5 ans (hors PS).
- Assurance vie, Pas de déduction IR. Souplesse totale (pas de blocage). Pour un effet retraite, une AV suffit souvent.
Mini-quiz
Tu verses 5 000 € sur un PER avec un TMI à 30 %. Quelle économie d'IR immédiate ?
1 500 € d'économie d'IR à l'entrée (5 000 € × 30 %). À la sortie tu paies l'IR sur le capital, mais à un TMI souvent plus bas (retraite).
Le PER est-il accessible à tous ?
Oui, salariés, indépendants, demandeurs d'emploi, étudiants. La déduction IR est plafonnée à 10 % des revenus pro de l'année (max ≈ 35 194 € en 2026).
Pour aller plus loin
- Le PER : vrai bilan
- Simulateur Retraite (avec PER)
- PER : levier fiscal (parcours)
- Ouvrir un PER pas-à-pas (Premium)
- TMI
Termes liés
Assurance vie, TMI, Retraite
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